Maîtrisez votre trésorerie : guide du calcul du BFR

Pourquoi le calcul du BFR est-il essentiel pour éviter les erreurs de gestion financière dans votre entreprise ?

Le calcul du BFR (Besoin en Fonds de Roulement) est une compétence essentielle pour toute entreprise souhaitant maîtriser sa gestion financière et optimiser sa trésorerie. Ce guide complet vous explique comment calculer efficacement le BFR, en tenant compte des dettes, créances, et stocks, et vous présente des stratégies pour réduire les délais de paiement et améliorer la gestion des fournisseurs et des clients.

En comprenant les méthodes et outils pour calculer le BFR et en découvrant des stratégies pour l’optimiser, vous pourrez anticiper vos besoins de financement et éviter les pièges courants.

Explorez comment un bon calcul du BFR peut non seulement soutenir votre activité mais aussi assurer un meilleur financement à court et long terme.

Sommaire

Après avoir lu cet article, vous saurez : 

  • Comment calculer le BFR de votre entreprise étape par étape.
  • Les meilleures stratégies pour optimiser votre trésorerie et réduire le BFR.
  • Comment gérer efficacement vos stocks, créances, et dettes pour améliorer votre gestion financière.
  • Planifier le financement du BFR à court et long terme pour assurer la stabilité financière de votre entreprise.

Qu'est ce que le BFR et pourquoi est - il crucial pour les entreprises ?

Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est un indicateur clé pour comprendre la santé financière d'une entreprise. Il représente le montant nécessaire pour financer le cycle d'exploitation, c'est-à-dire l'écart entre les encaissements et les décaissements liés à l'activité courante.

Calcul bfr

Définition et importance du BFR

Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) représente le montant que doit immobiliser une entreprise pour couvrir les besoins liés à son cycle d’exploitation.

Il est calculé comme la différence entre les créances clients et les dettes fournisseurs, ajustée par le montant des stocks. 

Un BFR positif signifie que l’entreprise a plus de fonds investis dans les stocks et les créances que ce qu’elle doit à ses fournisseurs, nécessitant donc un financement externe ou un recours à sa trésorerie.

La maîtrise du BFR est cruciale car elle permet de prévoir les besoins en financement et d’assurer que les paiements soient effectués à temps, évitant ainsi des problèmes de liquidité.

Attention

Le montant du BFR dépend des délais de paiement applicables entre la vente du produit ou de la prestation et l’achat des marchandises (ou matières premières) auprès des fournisseurs de l’entreprise.

Les composantes du BFR : dettes, créances et stocks

Le BFR est principalement influencé par trois éléments : les dettes fournisseurs, les créances clients, et les stocks.

Les dettes fournisseurs représentent les montants dus par l’entreprise à ses fournisseurs pour des biens ou services achetés à crédit. Moins une entreprise paie rapidement ses fournisseurs, plus elle conserve de trésorerie.

À l’inverse, les créances clients sont les montants que les clients doivent à l’entreprise pour des ventes réalisées à crédit. Un niveau élevé de créances augmente le BFR, car cela signifie que les fonds ne sont pas immédiatement disponibles.

Enfin, les stocks représentent les biens détenus par l’entreprise pour la vente ou la production. Des stocks élevés immobilisent des fonds et augmentent le BFR.

La gestion efficace de ces composantes est essentielle pour minimiser le BFR et libérer des ressources financières, permettant ainsi à l’entreprise de se concentrer sur la croissance et l’innovation.

Pourquoi le BFR impacte la gestion financière des entreprises

Le BFR a un impact direct sur la gestion financière de toute entreprise.

La maîtrise du BFR est donc essentielle pour équilibrer les besoins financiers et optimiser les ressources disponibles. Par exemple, en améliorant la gestion des créances et en négociant des conditions de paiement plus favorables avec les fournisseurs, une entreprise peut réduire son BFR et libérer des liquidités pour d’autres investissements.

  • Un BFR élevé signifie que l’entreprise a besoin de plus de fonds pour financer son cycle d’exploitation, ce qui peut entraîner des tensions sur la trésorerie. Cela peut obliger l’entreprise à recourir à des crédits ou à des financements externes, augmentant ainsi ses charges financières et réduisant sa rentabilité.
  • À l’inverse, un BFR trop faible pourrait indiquer que l’entreprise ne stocke pas suffisamment de marchandises ou que ses délais de paiement sont trop courts, ce qui pourrait nuire aux relations avec les fournisseurs.
À noter

En cas de BFR négatif, on parle parfois de l’expression EFR, soit excédent de fonds de roulement. C’est alors un “coussin de survie”, soit un volant de trésorerie disponible pour une autre utilisation.

Méthodes et outils pour le calcul du BFR

Le calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est une étape cruciale pour comprendre la gestion financière d'une entreprise. Différentes méthodes et outils permettent de calculer et d'analyser le BFR pour améliorer la trésorerie et anticiper les besoins de financement.

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Le calcul du BFR

Pour calculer le BFR, il est essentiel de suivre une méthode structurée qui prend en compte les éléments clés de l’activité d’une entreprise. Le calcul commence par déterminer les créances clients, les dettes fournisseurs, et le niveau des stocks.

Le BFR est calculé en utilisant la formule suivante :

BFR = Stocks + Créances clients – Dettes fournisseurs.

À noter

L’argent dû par les clients, après livraison, constitue une « créance client ». De même, l’argent que l’entreprise doit à ses fournisseurs après réception de la marchandise constitue une « dette fournisseur »

Cette formule permet de mesurer le montant nécessaire pour financer le cycle d’exploitation.

Un calcul précis du BFR aide à identifier les besoins en liquidités et à prévoir les délais de paiement.

Cas pratiques : exemples d'application du calcul du BFR en entreprise

Pour comprendre l’importance du calcul du BFR et son impact sur la gestion d’une entreprise, il est utile d’examiner des cas pratiques.

Prenons l’exemple d’une entreprise de fabrication de vêtements. En analysant ses stocks de matières premières, ses créances clients pour les ventes à crédit, et ses dettes fournisseurs, l’entreprise calcule son BFR pour anticiper ses besoins en financement.

Si elle constate que ses créances clients sont trop élevées par rapport à ses dettes fournisseurs, elle peut décider d’améliorer ses processus de recouvrement pour réduire le BFR.

De même, une entreprise de distribution alimentaire peut utiliser le calcul du BFR pour ajuster ses niveaux de stock en fonction de la saisonnalité et des délais de paiement des fournisseurs.

Ces ajustements permettent non seulement de minimiser les besoins en fonds de roulement mais aussi de libérer des liquidités pour d’autres investissements. En intégrant le calcul du BFR dans leur stratégie de gestion, les entreprises peuvent ainsi optimiser leur exploitation et assurer une meilleure performance financière à long terme.

Conseil

Si l’entreprise vend des prestations de services (en particulier de nature intellectuelle) elle n’a pas de stock de marchandises mais des charges courantes à avancer en permanence avant de pouvoir facturer les prestations, que l’on comptabilise sous le terme de « travaux en cours ».

BFR = Travaux en cours + Créances clients – Acomptes clients

Stratégies pour optimiser le BFR et améliorer la gestion de trésorerie

Optimiser le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) est essentiel pour améliorer la gestion de la trésorerie et renforcer la santé financière d’une entreprise. Plusieurs stratégies peuvent être mises en place pour réduire le BFR, notamment en ajustant les délais de paiement, en gérant les stocks de manière plus efficace, et en planifiant le financement à court et long terme.

La réduction des délais de paiement des clients et des fournisseurs est une stratégie clé pour optimiser le BFR. En incitant les clients à payer plus rapidement, une entreprise peut diminuer ses créances et ainsi réduire le montant de son BFR.

Une gestion efficace des stocks est essentielle pour minimiser le BFR. Les stocks représentent une part importante des ressources immobilisées et peuvent considérablement influencer le BFR. Pour réduire le besoin en fonds de roulement, une entreprise doit analyser régulièrement ses niveaux de stocks et ajuster ses achats en fonction de la demande réelle. De plus, en identifiant et en éliminant les stocks obsolètes ou à rotation lente, l’entreprise peut libérer des ressources financières et améliorer sa trésorerie.

La planification et le financement du BFR sont des aspects cruciaux pour garantir une gestion financière saine à la fois à court et à long terme. Une planification efficace du BFR implique de prévoir les variations saisonnières et les fluctuations de la demande, en ajustant les niveaux de stocks, les créances, et les dettes en conséquence.

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